Отчет о движении денежных средств (ОДДД) является одним из ключевых финансовых отчетов, который предоставляет информацию о поступлении и выбытии денежных средств в компании за определенный период. Согласно международным стандартам финансовой отчет МСФО , данный отчет позволяет пользователям лучше понять ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость организации.
Основной целью отчета о движении денежных средств является представление информации о том, как денежные средства и их эквиваленты изменяются в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. Это помогает заинтересованным сторонам проанализировать возможности компании генерировать денежные потоки в будущем.
В соответствии с МСФО существуют три основные категории потоков денежных средств:
Операционная деятельность: Этот раздел включает в себя денежные потоки, возникающие в процессе основной хозяйственной деятельности предприятия. Обычно сюда относятся поступления от продаж товаров и услуг, а также выплаты поставщикам, зарплаты работникам и прочие операционные расходы. Метод расчета денежных потоков от операционной деятельности может быть прямым или косвенным. Прямой метод подразумевает указание всех кассовых поступлений и выплат, тогда как при косвенном методе начинается с прибыли (убытка) и корректируется на несоразмерные статьи, такие как амортизация, изменения в запасах и дебиторской задолженности.
Инвестиционная деятельность: В этой части отражаются денежные потоки, связанные с приобретением и продаже долгосрочных активов, таких как недвижимость, оборудование и нематериальные активы, а также инвестиции в другие компании. Ключевым моментом здесь является понимание того, как компания инвестирует свои ресурсы для обеспечения будущего роста.
Финансовая деятельность: Данный раздел описывает операции, приводящие к изменению размеров капитала и заемного финансирования. Сюда включаются поступления от привлечения долговых обязательств и акционерного капитала, а также выплаты по дивидендам и погашению кредитов. Анализ этих потоков помогает оценить степень зависимости компании от внешних источников финансирования и её способность обеспечивать рост за счет собственного капитала.
Важно отметить, что отчет о движении денежных средств не только отвечает на вопрос «где деньги?», но и помогает разобраться в причинах изменений денежных средств. Эта информация является ценным инструментом для инвесторов, аналитиков и менеджеров, позволяя им принимать более обоснованные решения.
Несмотря на разные форматы и требования законодательства различных стран, придерживаясь стандартов МСФО, многие компании стремятся обеспечить прозрачность и сопоставимость своей финансовой информации. Эффективное использование отчета о движении денежных средств является важной составляющей финансового анализа и планирования, так как умение управлять денежными потоками напрямую влияет на успех бизнеса в долгосрочной перспективе.
Нет комментариев